Klikając "Akceptuję", udzielasz zgody na przetwarzanie danych osobowych dotyczących swoich aktywności w Internecie (np. identyfikatory urządzenia, adres IP). Szczegółowy opis celów i zakresu przetwarzanych danych znajdziesz w zakładce RODO . Zgoda jest dobrowolna.

Ta strona wykorzystuje pliki cookie w celu ulepszenia Twojego doświadczenia podczas przeglądania witryny. Wśród nich znajdują się niezbędne pliki cookie, które są przechowywane w Twojej przeglądarce, ponieważ są nieodzowne do działania fundamentalnych funkcji witryny. Dodatkowo, używamy plików cookie stron trzecich, które pomagają nam analizować i zrozumieć, w jaki sposób korzystasz z tej strony internetowej. Te pliki cookie będą zapisywane w Twojej przeglądarce wyłącznie po uzyskaniu Twojej zgody. Masz również możliwość zrezygnowania z tych plików cookie, jednak taka decyzja może wpłynąć na komfort przeglądania strony.

Funkcjonalne (niezbędne)
Analityczne
Marketingowe

Podatek od nieruchomości w 2025 roku – co się zmieniło?

Rok 2025 to moment przełomowy dla podatników, zwłaszcza tych, którzy są właścicielami nieruchomości. Nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wprowadza zmiany, które dotkną zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców. Pytania, które się nasuwają, to: do kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości, jakie nowe obowiązki związane są z nowymi definicjami budowli i budynku oraz jak wpłyną one na codzienne funkcjonowanie firm.

W niniejszym artykule omówimy te kwestie szczegółowo, bazując na nowo wprowadzonych przepisach.





Spis treści:

  1. Dlaczego zmiany były konieczne?

  1. Nowa definicja budowli

  1. Nowa definicja budynku

  1. Opodatkowanie urządzeń technicznych

  1. Terminy i procedury – do kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości?

  1. Jakie obiekty podlegają opodatkowaniu?

  1. Podatek od nieruchomości 2025 – jak wpłynie na garaże z kontenera i garaże murowane?

  1. Czy warto skorzystać z wydłużonego terminu na złożenie deklaracji DN-1?

  1. Podatek od nieruchomości: FAQ — najczęściej zadawane pytania

Dlaczego zostały wprowadzone zmiany w przepisach?

Zmiany w podatku od nieruchomości zostały wymuszone wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z lipca 2023 roku, który uznał, że dotychczasowe przepisy są zbyt ogólne i często prowadziły do sporów interpretacyjnych. Zmienione definicje miały na celu:

  • doprecyzowanie zakresu obiektów podlegających opodatkowaniu,

  • uproszczenie procedur podatkowych,

  • zmniejszenie liczby sporów między podatnikami a organami podatkowymi,

  • wprowadzenie standardów prawnych zgodnych z wymogami współczesnej legislacji.

Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność dostosowania się do nowych regulacji. Proces ten wymaga szczegółowej inwentaryzacji majątku i ponownej kwalifikacji obiektów pod kątem ich przynależności do nowo zdefiniowanych kategorii.

Nowa definicja budowli

Jednym z największych wyzwań w 2025 roku będzie dostosowanie się do nowej definicji budowli. Zgodnie z nowymi przepisami, budowlą jest każdy obiekt, który:

  • nie jest budynkiem, ale znajduje się w załączniku nr 4 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,

  • obejmuje fundamenty pod maszyny i urządzenia techniczne,

  • jest instalacją przemysłową trwale związaną z gruntem.

Lista obiektów w załączniku nr 4 obejmuje m.in. elektrownie wiatrowe, fotowoltaiczne, biogazowe oraz magazyny energii. W praktyce nowe przepisy mogą prowadzić do wzrostu obciążeń podatkowych dla firm, których majątek obejmuje tego typu instalacje.

Co jest wyzwaniem? Niejasne sformułowania dotyczące „instalacji przemysłowych” i „innych urządzeń technicznych”, które mogą zostać szeroko interpretowane przez organy podatkowe.

Nowa definicja budynku

Zmiany w definicji budynku również wprowadzają istotne nowości. Zgodnie z nową ustawą, budynkiem jest obiekt trwale związany z gruntem, który:

  • został wzniesiony w wyniku robót budowlanych,

  • posiada dach oraz fundamenty,

  • jest wydzielony przestrzennie za pomocą przegród budowlanych.

Wykluczeniu podlegają jednak obiekty, w których gromadzone są materiały sypkie, ciekłe lub gazowe. Przykładem mogą być silosy lub magazyny wysokiego składowania, które często pełnią funkcję magazynową i teraz mogą być traktowane jako budowle.

Konsekwencje: podatnicy muszą dokonać szczegółowej analizy posiadanych obiektów, aby określić, czy dany budynek spełnia nowe kryteria. W przypadku niejasności warto skorzystać z opinii rzeczoznawcy lub wystąpić o interpretację podatkową.

Opodatkowanie urządzeń technicznych

Nowe przepisy dotyczące opodatkowania urządzeń technicznych zakładają, że opodatkowane będą wyłącznie ich części budowlane, takie jak fundamenty i instalacje. Jednak sama definicja urządzenia technicznego pozostaje otwarta, co może prowadzić do problemów interpretacyjnych.

  • przyłącza i urządzenia instalacyjne,

  • systemy oczyszczania ścieków,

  • fundamenty pod maszyny w zakładach przemysłowych.

Firmy powinny zwrócić szczególną uwagę na poprawne zakwalifikowanie tych urządzeń, aby uniknąć sporów podatkowych.

Terminy i procedury – do kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości za 2025 rok powinien zostać zapłacony zgodnie z następującymi terminami:

  • Deklaracja DN-1: do 31 stycznia 2025 r.,

  • Opcja przedłużenia terminu: do 31 marca 2025 r. (pod warunkiem złożenia zawiadomienia do końca stycznia).

Dodatkowo spółki korzystające z przedłużonego terminu muszą dokonać wpłat rat podatku za pierwsze trzy miesiące zgodnie z harmonogramem:

  • za styczeń – do 31 stycznia,

  • za luty – do 15 lutego,

  • za marzec – do 15 marca.

Jakie obiekty podlegają opodatkowaniu?

Zgodnie z nowymi przepisami, opodatkowaniu podlegają:

  • budowle wymienione w załączniku nr 4,

  • budynki spełniające nowe kryteria,

  • fundamenty pod maszyny i urządzenia techniczne.

Nie podlegają opodatkowaniu ogrodzenia prywatnych posesji, chyba że są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Podatek od nieruchomości 2025 – jak wpłynie na garaże z kontenera i garaże murowane?

Zmiany przepisów mają szczególne znaczenie dla właścicieli garaży:

  • Garaże z kontenera: jeśli są trwale związane z gruntem, będą traktowane jako budowle i objęte podatkiem. Tymczasowe kontenery nie będą opodatkowane.

  • Garaże murowane: zawsze są traktowane jako budynki i podlegają wyższym stawkom podatkowym.

Czy warto skorzystać z wydłużonego terminu na złożenie deklaracji DN-1?

Wydłużony termin na złożenie deklaracji do 31 marca 2025 r. daje podatnikom dodatkowy czas na:

  • szczegółową inwentaryzację majątku,

  • weryfikację klasyfikacji budynków i budowli,

  • skonsultowanie się z rzeczoznawcami lub doradcami podatkowymi.

Aby skorzystać z tego prawa, należy złożyć zawiadomienie do właściwego organu podatkowego do końca stycznia 2025 r.

Podatek od nieruchomości: FAQ — najczęściej zadawane pytania

Do kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości? 

Deklaracje należy złożyć do 31 stycznia 2025 r., z możliwością przedłużenia do 31 marca.

Czy ogrodzenie mojego domu podlega opodatkowaniu? 

Nie, o ile nie jest związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Jakie zmiany dotyczą garaży? 

Garaże murowane podlegają podatkowi jako budynki, natomiast garaże z kontenera mogą być opodatkowane jako budowle, jeśli są trwale związane z gruntem.

Co robić, gdy definicje w ustawie są niejasne? 

Warto skorzystać z opinii rzeczoznawcy majątkowego lub wystąpić o interpretację podatkową.

Rok 2025 jest rewolucyjny w opodatkowaniu nieruchomości. Nowe definicje budowli i budynków mają uprościć procedury, ale rodzić nowe wątpliwości interpretacyjne. Ważne jest rzetelne przygotowanie się do złożenia deklaracji i dokładna analiza posiadanego majątku, aby uniknąć niepotrzebnych sporów z organami podatkowymi. Podatek od nieruchomości 2025 może zwiększyć obciążenia podatkowe, ale odpowiednie przygotowanie pozwoli zminimalizować ryzyko.